Чи треба українцям платити податки з-за кордону: пояснення адвоката

Ні паспорт, ні факт виїзду – не основне в питанні податків. Є одне ключове поняття, яке визначає все

Мільйони українців живуть і працюють за кордоном. Але далеко не всі розуміють,що наявність українського паспорта автоматично не означає ні звільнення від податків, ні обов'язку їх платити в Україні.

Про це в коментарі РБК-Україна пояснив адвокат Ігор Тарасенко.

Читайте також: Хто може не подавати податкову декларацію у 2026 році: у ДПС назвали категорії-виключення

Головне:

• Паспорт не вирішує: ні громадянство, ні факт виїзду не звільняють від податків автоматично.
• Резиденти мають декларувати усі доходи: зарплату, фриланс, оренду, дивіденди, інвестиції.
• Двічі не платять: якщо податок сплачено за кордоном, його можна зарахувати в Україні – за наявності міжнародного договору.
• Декларацію можна подати онлайн: ерез "Електронний кабінет" або застосунок "Моя податкова".
• Дедлайн подачі: 1 травня, сплата – до 1 серпня.

Усе залежить від статусу

Ключове поняття тут – податкове резидентство. Варто знати, що це не те саме, що громадянство.

Щоб визначити, чи є людина податковим резидентом України, враховують:

• де вона постійно живе;
• де працює;
• де живе її сім'я;
• де знаходиться майно та бізнес;
• де відкриті банківські рахунки;
• скільки часу фактично проводить у тій чи іншій країні.

Тобто людина з українським паспортом, яка вже кілька років живе в Німеччині, має там сім'ю і роботу, може більше не бути податковим резидентом України. І навпаки.

Коли треба декларувати доходи в Україні

"Якщо громадянин України залишається податковим резидентом України, він зобов'язаний декларувати в Україні свої іноземні доходи", – каже адвокат Ігор Тарасенко.

Під "іноземними доходами" розуміють усе: зарплату, фриланс, підприємницький прибуток, дивіденди, відсотки з вкладів, орендну плату, дохід від продажу майна, інвестиційний прибуток.

З таких доходів в Україні, як правило, сплачується 18% податку на доходи фізичних осіб плюс військовий збір.

Що з подвійним оподаткуванням

Чимало українців вже платять податки в країні перебування. На запитання, чи доведеться платити ще раз – в Україні, адвокат відповідає: не обов'язково.

"Якщо між Україною та відповідною державою є договір про уникнення подвійного оподаткування, податок, сплачений за кордоном, можна врахувати. Але для цього потрібна офіційна довідка від іноземного податкового органу із зазначенням суми", – каже Ігор Тарасенко.

Подвійне оподаткування – це коли два уряди намагаються оподаткувати один і той самий дохід. Щоб цього уникнути, треба правильно визначити резидентство, перевірити наявність договору і зібрати підтверджувальні документи.

Майно за кордоном: чи треба платити?

Сам факт наявності квартири, будинку, авто чи рахунку за кордоном – це ще не привід для сплати податку в Україні.

"Але якщо це майно приносить дохід – наприклад, квартира здається в оренду або продається з прибутком – такий дохід підлягає декларуванню", -пояснює Тарасенко.

Фото: який дохід має декларувати резидент (інфографіка РБК-Україна)

Як подати декларацію з-за кордону

Декларацію про майновий стан і доходи подають щороку – до 1 травня за попередній рік. Сплатити нараховані податки треба до 1 серпня.

Для тих, хто за кордоном, найзручніший варіант – онлайн. Зробити це можна через:

• Електронний кабінет платника податків;
• застосунок "Моя податкова".

Для обох способів потрібний електронний підпис.

У декларації вказують не приблизні суми, а документально підтверджені цифри. Доходи в іноземній валюті перераховують у гривню за офіційним курсом НБУ на дату отримання.

Важливо! Виплати, які українці отримують за кордоном у рамках тимчасового захисту або через війну, зазвичай не вважаються заробітком і не оподатковуються.

"Українці за кордоном не повинні сприйматися як автоматичні податкові порушники. Багато людей виїхали не з економічних міркувань, а через війну, небезпеку, втрату житла, роботу або сімейні обставини", – наголошує Тарасенко.

Разом з тим він радить кожному, хто отримує дохід за кордоном, перевірити кілька речей:

• Чи є особа податковим резидентом України.
• Які саме доходи вона отримує.
• Чи сплачені податки в країні перебування.
• Чи є між країнами договір про уникнення подвійного оподаткування.
• Які документи треба подати до податкової.

Саме це, за словами адвоката, дозволяє уникнути штрафів, непорозумінь із податковими органами і зайвих фінансових ризиків.

Нагадаємо, з початку повномасштабного вторгнення мільйони українців залишили країну.

За даними омбудсмена, станом на кінець 2022 року за кордоном перебували від 6 до 8 мільйонів громадян – переважно жінки та діти.

Як повідомляло РБК-Україна, пенсії за кордоном продовжують нараховувати лише після онлайн-верифікації, а інші види допомоги для виїжджих узагалі не передбачені.